Налоги для физических и юридических лиц в ОАЭ в 2023 году

Объединенные Арабские Эмираты — это удивительная страна, привлекающая не только огромными возможностями для бизнеса и туризма, но также и выгодной налоговой системой. В свете постоянно меняющихся мировых экономических трендов и вызовов, правительство ОАЭ предпринимает шаги для модернизации своей налоговой системы и усиления прозрачности и эффективности управления этим важным аспектом жизни страны.

В этой статье мы рассмотрим ключевые аспекты, связанные с налогами в Объединенных Арабских Эмиратах в 2023 году, такие как: введение НДС, налоговые льготы и возможности для предпринимателей, а также информацию о налогообложении физических лиц.

Налогообложение играет важную роль в экономике каждой страны, и ОАЭ не является исключением. В 2023 году налоговая система ОАЭ для физических лиц продолжает развиваться, и в этой главе мы рассмотрим подробности каждого налога.

1. Налог на доходы физических лиц. Основной налог на доходы физических лиц в ОАЭ осуществляется на уровне отдельных Эмиратов. На сегодняшний день ни в одном из Эмиратов ОАЭ не взимается прямой налог на доходы физических лиц, а также на прирост капитала, проценты, дивиденды и наследство. Однако стоит отметить, что резиденты и нерезиденты могут быть обязаны выполнять определенные финансовые и отчетные обязательства, связанные с их доходами.
2. Налог на добавленную стоимость (НДС) С 1 января 2018 года в ОАЭ вступил в силу НДС. Налог на добавленную стоимость — это стандартный налог, взимаемый с большинства товаров и услуг, предоставленных в ОАЭ. Стандартная ставка НДС составляет 5%. Впрочем, следует отметить, что некоторые товары и услуги освобождены от этого налога или могут подвергаться специальной ставке. Министерство финансов ОАЭ, предоставляют полный список товаров и услуг, оплата которых подлежит НДС.
3. Социальное страхование В ОАЭ существует система социального страхования, которая обязательна для всех работников, включая иностранных работников, и предоставляет широкий спектр социальных льгот. Эта система покрывает различные области, включая медицинское обслуживание, инвалидность, материнство, возрастные накопления и пенсии. Работодатели и работники обязаны уплачивать взносы на социальное страхование в соответствии с установленными ставками.
4. Налог на имущество В отдельных случаях может потребоваться уплата налога на имущество в ОАЭ, например, в связи с наследством или приобретением недвижимости. Обязанность уплаты таких налогов и ставки налогов различаются в зависимости от места проживания и расположения имущества.
5. Туристический налог на проживание в Дубае. В ОАЭ гостиницы и другие туристические заведения могут взимать дополнительную плату с туристов. Государственный портал ОАЭ называет следующие сборы:

• налог на стоимость номера в размере 10%;
• сбор за обслуживание в размере 10%;
• муниципальный сбор в размере 10%;
• городской налог в размере 6−10%;
• туристический сбор в размере 6%.

Объединенные Арабские Эмираты, благодаря своей динамичной экономике, устойчивому инвестиционному климату и предоставлению широких возможностей для предпринимательства, находится в фокусе внимания многих бизнесменов и инвесторов.

Рассмотрим основные налоги, которые подлежат уплате компаниями, а также их ставки.

1. Налог в ОАЭ на прибыль: С 1 июня 2023 года в Объединенных Арабских Эмиратах начнут взимать федеральный корпоративный налог в размере 9% с налогооблагаемой прибыли компаний, превышающей 375 тысяч дирхамов ($ 102 тысячи).
2. Лицензии на ведение бизнеса: Этот сбор оплачивается каждый год и составляет порядка 2 000−6 000 долларов США в зависимости от типа лицензии.
3. Пенсионное страхование: С июля 2022 года иностранные работники, занятые в государственных учреждениях ОАЭ, смогут получать пенсию. До этого пенсионные выплаты были доступны только для граждан ОАЭ. Пенсионное страхование для сотрудников компаний, зарегистрированных во фризонах, чаще всего добровольное, но во фризоне Dubai International Financial Center (DIFC) работодатели ежемесячно отчисляют сумму, равную от 5,83% до 8,33% от заработной платы в пенсионный фонд в обязательном порядке. Власти призывают и другие компании следовать примеру DIFC.

Открытие или релокация бизнеса в ОАЭ — это отличная идея для предпринимателей, которые хотят расширить свои деловые возможности и получить доступ к огромному рынку Персидского залива. Но как это сделать и какие преимущества это дает? Рассказали в статье «Открытие или релокация бизнеса в ОАЭ»

ОАЭ известны своей динамичной экономикой и развитой недвижимостью, которая является одним из причин процветания страны. В целях поддержки экономики и обеспечения финансовой стабильности, правительство ОАЭ регулярно вносит изменения в налоговую политику.

Рассмотрим текущие налоговые ставки на недвижимость в ОАЭ на 2023 год:

Ставка налога отличается в зависимости от эмирата. Самая высокая налоговая ставка в Дубае так как именно этот эмират привлекает большее количество иностранных инвесторов.

Фиксированный единоразовый платёж, размер которого варьируется в зависимости от стоимости объекта.

• 2 000 дирхамов (около 550 долларов США) для жилья стоимостью менее 500 тысяч дирхамов (до 137 000 долларов США);
• 4 000 дирхамов (около 1 100 долларов США) для недвижимости стоимостью более 500 тысяч дирхамов (137 000 долларов США и более).

Департамент земельной регистрации и регулирования имущества (Dubai Land Department) взимает налог на продажу недвижимости при совершении сделки. Налоговая ставка налога на продажу недвижимости в Дубае составляет 4% от стоимости недвижимости.

После совершения сделки покупателю нужно получить свидетельство о праве собственности. Этот документ подтверждает законность владения недвижимостью. Для этого нужно подать запрос в местный суд и оплатить пошлину в размере 250 дирхамов (около 70 долларов США). Документ будет готов в течение трёх рабочих дней.

В Объединенных Арабских Эмиратах у собственников жилья нет обязанности платить налог на доход от сдачи недвижимости в аренду. Однако существует муниципальный сбор, ставка которого варьируются от 2,5% до 10% от стоимости аренды и зависимости от типа объекта и эмирата.
Например, в Дубае ставка составляет 5% от стоимости аренды. Как правило взнос оплачивает арендатор. Сбор автоматически вносится в счет за коммунальные услуги и оплачивается вместе с ними. Для коммерческих объектов схема оплаты та же, но ставка выше — 10%.
А в Абу-Даби муниципальный сбор взимается только с экспатов и составляет 3%. В Шардже все арендаторы платят взнос в размере 2%.

В ОАЭ нет ежегодного налога на жильё, но существует годовой взнос за содержание здания. Деньги идут на уход за общей территорией, поддержание чистоты, капитальный ремонт, детские площадки, спортзал. Сумму взноса определяет застройщик и зависит она от площади жилья и ставок для конкретного проекта. За содержание жилья в среднем платят 15 — 60 долларов США за м² в год.
Оплата за содержание дома вносится авансом, на год вперёд. И даже если жильё сдаётся в аренду, этот взнос платит собственник. При этом сумма списывается со счёта владельца автоматически.

Согласно законодательству Дубая, при заключении договора купли-продажи недвижимости обязательно должен присутствовать лицензированный риэлтор.
При покупке первичной недвижимости, как правило, комиссию риэлтора оплачивает продавец. Агентская комиссия обычно составляет 2% от стоимости объекта. При покупке вторичной недвижимости комиссия делится поровну между покупателем и продавцом.

С 1 января 2018 года ОАЭ ввели федеральный налог с продаж или НДС в размере 5%. Однако НДС оплачивается только при продаже или аренде коммерческих объектов. Его платят арендаторы или покупатели объекта. Сделки с жилой недвижимостью освобождены от уплаты налога.

В последние несколько лет ОАЭ (Объединенные Арабские Эмираты) активно работает над модернизацией своей налоговой системы. В рамках данной модернизации, с 1 января 2018 года в ОАЭ был введен налог на добавленную стоимость (НДС).

Рассмотрим текущие ставки НДС в Объединенных Арабских Эмиратах.

Согласно официальной информации, текущая ставка НДС в ОАЭ составляет 5%. Это означает, что 5% от продажной цены товаров и услуг должны быть уплачены в качестве налога в государственный бюджет. Ставка НДС является единой для всех видов товаров и услуг, подвергающихся налогообложению.

Обязательность уплаты НДС: Согласно официальным источникам, уплату НДС обязаны осуществлять все зарегистрированные компании в ОАЭ, которые проводят коммерческую деятельность и превысили заданный порог оборота. Порог оборота для обязательной регистрации НДС составляет 102 109 долларов США в течение 12 месяцев.

Процесс регистрации и учета НДС: Официальные органы ОАЭ предоставляют систему электронной регистрации исчисления и уплаты НДС. Компании с обязанностью уплачивать НДС должны зарегистрироваться в соответствии с требованиями Федерального налогового кодекса ОАЭ.

Особые ситуации и исключения: В некоторых случаях, согласно официальным источникам, возможны освобождения от уплаты НДС. Например, некоторые медицинские услуги, образовательные услуги, недвижимость в рамках определенных программ и экспортные операции могут подпадать под исключения и освобождения от НДС.

НДС в ОАЭ в 2023 году остается на уровне 5%. Уплата НДС обязательна для всех зарегистрированных компаний, осуществляющих коммерческую деятельность и превысивших порог оборота в 102 109 долларов США. Регистрация и учет НДС осуществляются через электронную систему, предоставляемую Федеральной налоговой службой. Некоторые виды товаров и услуг могут быть освобождены от НДС в соответствии с официальными правилами и исключениями.

ОАЭ давно славится своим привлекательным налоговым окружением для иностранных инвесторов и резидентов. В 2023 году, страна продолжает усовершенствование своей налоговой системы, в рамках которой введены новые ставки и обязательности для иностранных граждан, проживающих или инвестирующих в ОАЭ.

Ставки налогов: ОАЭ продолжает поддерживать свою политику без налогообложения доходов физических лиц и НДФЛ. За исключением некоторых случаев, правительство ОАЭ не взимает налоги с доходов, полученных иностранными гражданами от зарубежных и местных источников. Это значительно отличается от других стран, где подоходный налог применяется к резидентам и нерезидентам. Однако, в 2023 году, введено нововведение, согласно которому иностранные граждане, проживающие в ОАЭ более 180 дней в году, обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 5%. НДС взимается на товары и услуги, потребляемые на территории ОАЭ. Это новшество является одним из способов для диверсификации источников дохода правительства ОАЭ.

Обязательности для иностранцев: Согласно налоговому законодательству ОАЭ, иностранные граждане, получающие доходы от источников в ОАЭ, обязаны предоставлять налоговую декларацию годовых доходов в течение определенного срока с момента окончания финансового года (который в ОАЭ совпадает с календарным годом). Это касается как физических лиц, так и юридических лиц. Налоговая декларация подается налоговым агентством ОАЭ. Ставка корпоративного налога в ОАЭ составляет 0%, что делает страну привлекательной для бизнеса и приводит к притоку иностранных инвестиций.

В 2023 году, налоговая система для иностранных граждан в ОАЭ остается привлекательной и выгодной. Несмотря на введение небольшой ставки на НДС для иностранцев, налоговое бремя в стране все еще является невысоким по сравнению с другими странами. Без налогообложения доходов и низкими ставками на корпоративный налог, правительство ОАЭ продолжает создавать условия для привлечения инвестиций и облегчения налогового бремени для иностранных граждан и бизнеса.

На сегодняшний день ОАЭ имеет многочисленные двусторонние соглашения, затрагивающие двойное налогообложение, среди них следующие страны:

• Австралия;
• Беларусь;
• Германия;
• Египет;
• Индия;
• Индонезия;
• Италия;
• Канада;
• Ливан;
• Марокко;
• Пакистан;
• Польша;
• Россия;
• Румыния;
• Сингапур;
• Таиланд;
• Тунис;
• Турция;
• Украина;
• Финляндия;
• Франция;
• Чехия;
• Япония и другие.

Всего список включает несколько десятков стран. Эти соглашения дают ряд преимуществ как для компаний, зарегистрированных в ОАЭ так и для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами ОАЭ.

Международные налоговые соглашения играют важную роль в создании благоприятной налоговой среды для предпринимателей и инвесторов в ОАЭ. Страна ведет активную политику привлечения зарубежных инвестиций и развития своего экономического сектора.


Двойное налогообложение в ОАЭ: Одной из основных проблем, с которой сталкиваются международные инвесторы, является двойное налогообложение, когда доходы облагаются налогом как в их родной стране, так и в стране, где они инвестируют. Для решения этой проблемы ОАЭ активно подписывает двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения с различными странами.


Выгоды для инвесторов: Международные налоговые соглашения в ОАЭ создают благоприятные условия для инвестирования и развития бизнеса. Они позволяют снизить налоговую нагрузку на инвесторов, исключить двойное налогообложение ОАЭ и обеспечить устойчивость налогообложения.


Информационная прозрачность: ОАЭ активно сотрудничает с другими странами в рамках программы обмена информацией о налоговых резидентах. Благодаря этому международным инвесторам предоставляется больше доступа к информации о налоговых обязательствах и правовом положении.
Перспективы развития: ОАЭ продолжает развиваться как международный финансовый центр. В дальнейшем ожидается подписание новых международных налоговых соглашений, а также модернизация существующих, чтобы создать еще более привлекательную налоговую среду для инвесторов.

Официально стать налоговым резидентом ОАЭ, гражданин или иностранный резидент должен проживать в стране более чем 183 дня в году. Это правило считается основным критерием для определения налогового резидентства.

Однако, с 1 января 2020 года, правительство ОАЭ внесло следующие изменения в законодательство о налогах, чтобы сделать процесс более прозрачным и эффективным:

1. Введение национальной системы резидентства (Golden Visa): По этой программе иностранные граждане, которые удовлетворяют определенным критериям, могут получить долгосрочные визы, позволяющие проживать и работать в ОАЭ в течение определенного периода времени. Для многих иностранных резидентов, стать резидентом ОАЭ по программе Golden Visa открывает новые возможности в сфере налогообложения и привлекательных финансовых условий. В статье «Как переехать в Дубай из Казахстана» наши эксперты рассказали подробнее о том, как получить ВНЖ за инвестиции.

2. Внесение изменений в национальное законодательство: Правительство ОАЭ приняло ряд существенных изменений в налоговом законодательстве, чтобы усилить контроль и облегчить процесс налогообложения ОАЭ физических лиц и компаний. В частности, внедрена система регистрации и контроля налоговых резидентов, а также усилена борьба с нарушениями налогового режима.

3. Развитие международных налоговых соглашений: ОАЭ активно участвует в международных налоговых соглашениях и стремится к сотрудничеству с другими странами в области обмена налоговой информации. Это создает более прозрачную и предсказуемую налоговую среду для резидентов, а также способствует борьбе с уклонением от налогов.

В 2023 году налоговое резидентство в ОАЭ продолжит привлекать людей со всего мира благодаря своей низкой налоговой ставке и улучшению налоговой системы. Введение программы Golden Visa для иностранцев, изменения в законодательстве и участие ОАЭ в международных налоговых соглашениях говорят о стремлении к развитию прозрачной и предсказуемой налоговой политики.