Топ статьи

Подпишитесь на новостную рассылку Kazakhstan Sotheby's International Realty

Рейтинг стран с лучшей медициной

Налоговая система Португалии

Иммиграция в Европу из Казахстана

Полное руководство по налоговому режиму Non Habitual Resident (NHR) в Португалии

Юрий Мурашко

Автор

22.12.2022

Время прочтения: 14 минут

Блог

Полное руководство по налоговому режиму NHR

Содержание

Что такое NHR?

Кто может получить статус NHR?

Основные преимущества NHR

Часто задаваемые вопросы

Налогообложение в Португалии при получение статуса NHR

Вы планируете переезд в Португалию и хотите больше узнать о доступных налоговых льготах?

Non Habitual Resident (NHR) - это фискальный режим, предлагающий иностранным резидентам и инвесторам, планирующим проживать в Португалии ближайшие 10 лет, сниженные налоговые ставки или же полное освобождение от уплаты налогов в некоторых случаях.

Конечно, для его получения, необходимо соответствовать ряду критериев. В нашем руководстве мы расскажем о том, что из себя представляет режим NHR, какие у него основные преимущества, кто может получить данный статус и как стать резидентом Португалии. Также в статье представлена пошаговая инструкция для получения специального налогового статуса.

Льготный налоговый режим был введен Правительством Португалии в 2009 году, последние изменения вносились в 2020 году.

Целью налогового режима является привлечение в Португалию высококвалифицированных иностранных специалистов и инвесторов. Программа пользуется высокой популярностью. Всего этим налоговым режимом воспользовались более 23 000 человек.
Данный статус доступен для всех новых налоговых резидентов Португалии, которые в течение последних 5 лет до момента подачи заявления на получение специального налогового режима не облагались налогами на территории Португалии.

Важно учесть, что льготный режим налогообложения предоставляется на 10 лет и не может быть далее продлен. То есть по истечению данного срока, налогоплательщику будет необходимо соблюдать традиционный фискальный режим, действующий на территории Португалии.

Что такое Non Habitual Resident (NHR) в Португалии?

Проект от Ombria Resort “Viceroy Residences”, расположенный в Алгарве, Португалия, предлагающий инвестором покупку объекта недвижимости в полную собственность.
Алгарве - регион на юге Португалии, известный своими средиземноморскими пляжами и полями для гольфа.

Кто может получить статус NHR в Португалии?

Право на получение статуса NHR Португалии зависит от нескольких ключевых факторов. Заявителю необходимо соответствовать одному из критериев:

Проживать в стране не менее 183 дней за последний год до подачи на получение налогового статуса;
Иметь дом на территории Португалии, который классифицируется как постоянное место жительства;
Быть высококвалифицированным специалистом.

Заявление на получение статуса NHR должно быть подано не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации в качестве резидента Португалии. Сроки - очень важный критерий, на который стоит обратить внимание. Зачастую именно задержка с подачей или плохо подготовленный комплект документов могут стать причиной отказа в предоставлении специального налогового статуса. Таким образом, если в 2022 году вы получили статус резидента Португалии, до 31 марта 2023 года - полный пакет документов должен быть подан в регуляторный орган Португалии.

Налогоплательщик вправе пользоваться льготным налоговым статусом на протяжении 10 лет. Статус не теряется в случае, если в какой-то период срока его действия лицо не проживало в Португалии и не соответствовало критериям налогового резидентства. Однако, стоит учесть, что срок его действия непрерывен, то есть заморозить статус или же продлить его - невозможно.

Лучшие объекты недвижимости в Португалии

ПОДОБРАТЬ ОБЪЕКТ

Основные преимущества статуса NHR

Как отмечалось ранее, льготный налоговый режим дает ряд основных преимуществ. Правительство Португалии ставило перед собой задачу привлечь в страну высококвалифицированные кадры и инвесторов. Таким образом, для них была создана благоприятная налоговая среда, которая отлична от других стран Европейского Союза.

Основные преимущества, которые дает статус NHR:

Подоходный налог: специальный режим индивидуального налогообложения доходов сроком на 10 лет;
Освобождение от налогов почти на все иностранные источники дохода;
По сравнению с другими ставками подоходного налога в Португалии, достигающими 48 %, эта программа предлагает фиксированную ставку в размере 20 % для определенных доходов из португальских источников;
Возможность иметь налоговое резидентство в ЕС;
Освобождение от налога на подарки или наследование членами семьи;
Отсутствие налога на богатство.

Налогообложение в Португалии при получение статуса NHR

Нерегулярные резиденты, которые получают доход в Португалии (категория A), или самозанятые лица, такие как фрилансеры (категория B), облагаются налогом по фиксированной ставке 20%, применимой к чистой прибыли.

Доходы, полученные на территории Португалии

Ставка подоходного налога в Португалии для обычных резидентов и NHR

Ежегодный размер дохода

Общая ставка для резидентов (%)

Ставка для NHR (%)

20%

29%

23%

15%

€10 733 - €20 322

€7 113 - €10 732

До €7 112

20%

45%

37%

35%

€39 968 - €80 882

€25 076 - €39 967

€20 323 - €25 075

20%

48%

€80 883+

Постановление министра №. 12/2010 от 7 января определяет, что под «деятельностью с высокой добавленной стоимостью» подразумевается научная, художественная или техническая специальность. С 1 января 2020 года список был изменен, и некоторые профессии исчезли (такие как архитекторы) в пользу других (фермеров).

В новом списке профессий, имеющих доступ к статусу NHR, перечислены профессиональные категории, такие как врачи, инженеры, профессора университетов или специалисты по информационным и коммуникационным технологиям:

Код

Вид профессиональной деятельности

112

Генеральный директор и исполнительный директор компании

12

Директора административных и коммерческих служб

13

Директора производства и специализированных служб

14

Директора гостиничных, ресторанных, коммерческих и других служб

21

Специалисты, работающие в области физических наук, математики, инженерии и аналогичных технических областях

221

Врачи

2261

Стоматологи и дантисты

231

Преподаватели университетов и высших учебных заведений

25

Специалисты в области информационных и коммуникационных технологий (ИКТ)

264

Писатели, журналисты и лингвисты

265

Художники и артисты-исполнители

31

Научные и инженерные специалисты среднего уровня

35

Специалисты по информационным и коммуникационным технологиям

61

Фермеры и квалифицированные работники сельского хозяйства и животноводства

62

Квалифицированные работники лесного, рыбного и охотничьего хозяйства

7

Квалифицированные рабочие, строители и ремесленники, в том числе квалифицированные рабочие в области металлургии, металлообработки, пищевой промышленности, деревообработки, производства одежды, ремесел, полиграфии, изготовления точных инструментов, ювелиры, ремесленники, электрики

8

Операторы стационарных установок и станочники

Скачайте подробную презентацию с примерами актуальной недвижимости для инвестиций и получения «Золотой визы» Португалии

Скачать презентацию

Презентация программы получения ВНЖ Португалии за инвестиции в недвижимость

Налогоплательщик освобождается от уплаты налога на общемировой доход на дивиденды, проценты, роялти, прирост капитала, доход от аренды недвижимости за пределами Португалии и доход от ведения трудовой деятельности в другой стране.

Налоги по данным категориям будут выплачиваться в стране происхождения при условии, что между данными странами подписано соглашение об избежание двойного налогообложения (DTA).

Освобождение от уплаты налогов с общемирового дохода

Тип общемирового дохода

Ставка для NHR (%)

Общая ставка (%)

28%

0%

Доход от аренды недвижимости

Прирост капитала

Дивиденды, проценты, роялти

Доходы от трудовой деятельности

0%

до 48%

Особенности налоговой системы в Португалии

Пошаговая процедура получения статуса NHR in Portugal

Специальный налоговый статус NHR предоставляется португальским налоговым органом Portal das Finanças. Для успешного получения статуса необходимо собрать корректный пакет документов и соблюсти грамотные сроки подачи.

Основные шаги для получения статуса NHR:

1. Подтверждение проживания

Первый шаг - доказать, что у вас есть законное право на проживание в Португалии. Заявителю необходимо получить статус резидента в Португалии.

Граждане ЕС/ЕЭЗ/Швейцарии могут зарегистрироваться без получения локального документа в Португалии по месту жительства в местной ратуше ( Sítio da Câmara ).

Для граждан стран, не входящих в ЕС, которые хотят подать заявку на статус NHR, должны сначала получить вид на жительство. Существуют различные способы получения ВНЖ в Португалии, но один из самых распространенных - по программе Золотая виза на основе инвестиций. Ранее мы уже писали об этом в статье.

2. Получение налогового номера NIF (португальский идентификационный номер налогоплательщика)

Номер NIF — это девятизначный идентификационный номер налогоплательщика, который необходимо получить, особенно если вы собираетесь вести бизнес или другую официальную или юридическую деятельность в Португалии. В то время как нерезиденты могут получить его через своего представителя/юриста в Португалии, резиденты Португалии могут сделать это напрямую в Portal das Finanças. Для этого вам понадобится удостоверение личности/паспорт и подтверждение места жительства.

3. Регистрация в качестве налогового резидента Португалии

После получения NIF вы должны зарегистрироваться в качестве налогового резидента в Portal das Finanças.

4. Заявка на получение статуса NHR

Если вы решите подать заявку на NHR самостоятельно, самый простой способ — это онлайн через финансовый портал правительства. Чтобы использовать онлайн-сервис, вы должны сначала зарегистрироваться на правительственном веб-сайте.
Для этого вам понадобится ваш NIF, фискальный адрес, адрес электронной почты и номер телефона. Это должны быть все те же данные, которые вы изначально использовали для получения налогового номера NIF. После регистрации пароль будет отправлен вам по почте в течение 2-х недель.

Подать заявку на статус NHR через портал Finanças

Войдите в систему с вашим NIF и паролем
Перейдите к следующему: Aceda aos Serviços Tributários > Entregar Pedido > Inscrição Residente Não Habitual. (Вы можете найти эти слова в окне поиска)
На этой странице заполните требуемые поля, указав год регистрации (например, 2022, если вы приехали в этом году) и страну проживания за границей (страну, в которой вы проживали в прошлом году).
Заявите, что вы выполняете условия нерезидента Португалии в течение пяти лет, предшествующих году, когда вы получили статус непостоянного резидента.

Для оформления заявки вам потребуется предоставить следующие документы:

Декларация о том, что вы не являлись налоговым резидентом Португалии в течение предыдущих 5 лет.
Налоговые декларации за последние 5 лет
Доказательство покупки недвижимости в Португалии или договор аренды

Эксперты Kazakhstan Sotheby’s International Realty

Несмотря на то, что вы можете подать заявление на получение статуса NHR в Португалии самостоятельно, это довольно сложный процесс. Многие люди предпочитают получить помощь от экспертов в данной отрасли. Мы с радостью предоставим вам профессиональную помощь.

В штате нашей компании есть локальные юристы, базирующиеся в Лиссабоне, а также дипломированные специалисты в сфере недвижимости.

Мы работаем с клиентами со всего мира, заинтересованными в получении португальской золотой визы, подаче заявления на NHR или инвестировании в недвижимость Португалии.

Получите бесплатную консультацию эксперта
Kazakhstan Sotheby's International Realty

Нажимая кнопку 'Получить консультацию' вы соглашаетесь с нашей Политикой конфиденциальности и с Политикой обработки персональных данных.

FAQ

Читайте по теме

22.11.2022

Автор

Юрий Мурашко

Хорошее здоровье и благополучие — в ТОП-3 списка Целей устойчивого развития ООН на 2030-й год. Одна из главных задач ...

Рейтинг стран с лучшей медициной

Иммиграция в Европу из Казахстана

За последние 20 лет Казахстан пережил несколько миграционных волн и даже стал лидером Евразийского экономического...

Гванца Гогохия

Автор

22.11.2022

Налоговая система Португалии

Рассказываем об особенностях налоговой системы Португалии, размера ставок на основные налоги...

Юрий Мурашко

Автор

22.11.2022

Полное руководство по налоговому режиму NHR в Португалии

Non Habitual Resident (NHR) - это фискальный режим, предлагающий иностранным...

Диана Алиева

Автор

22.11.2022